Ключевые моменты, о которых необходимо помнить при составлении завещания:
- Выбирайте душеприказчиком только того, кому вы полностью доверяете. Душеприказчик (executor) — по сути, человек, который берет на себя обязанность исполнить вашу волю по завещанию и проследить, чтобы все технические формальности по разделению имущества были соблюдены. Хотелось бы надеяться, что вы никогда не назначите душеприказчиком солиситора, банкира или других профессионалов. Их гонорары иногда бывают просто неуместными по сравнению с объемом совершаемой работы, а убитые горем родственники вряд ли станут возражать. Слишком часто наследников просто грабят. Во избежание этого напоминаю: любой достаточно ответственный человек может быть душеприказчиком, а солиситора можно пригласить для решения технических вопросов (за меньшую плату). Неплохо назначить сразу двух душеприказчиков на случай, если один из них умрет одновременно с вами или будет слишком занят, чтобы выполнить свои обязанности.
- Серьезно подумайте, кому вы хотите оставить свои деньги. Не стоит изображать из себя Всевышнего, наказывая «плохих» членов семьи и вознаграждая «хороших»: после вашей смерти начнутся излишние дебаты. Наилучший вариант — оставить все имущество одному человеку, вашей супруге, например, или
кому-то другому, кто на самом деле сможет позаботиться об остальных членах семьи. - Составляйте завещание так, чтобы легально избежать большинства выплат по налогу на наследство. Этот вопрос мы обсудим подробно чуть позже. Главное, о чем нельзя забывать, -это разумное планирование. Правильно составленное завещание серьезно урежет тот лакомый кусок, который власти намерены отхватить от вашего имущества. Регулярно проверяйте ваше завещание в присутствии бухгалтера и солиситора и вносите в него изменения, связанные с появлением новых законов.
- Внесите в завещание замещающего наследника (бенефициара) на тот случай, если прямой наследник умрет одновременно с вами (в автомобильной катастрофе, например).
Активы умершего («наследство») облагаются тремя налогами: налогом на наследство, подоходным налогом и налогом на прирост капитала. Налог на наследство стоит распланировать; это налог не только на «последнее право», которым является ваше имущество на момент смерти, но и на некоторые подарки, сделанные вами при жизни. Попытка на смертном одре передать все деньги вашим родственникам во избежание уплаты налога на наследование не пройдет.
